La Legge di Bilancio introduce diverse agevolazioni fiscali per il 2025 per privati e aziende, con l’obiettivo di favorire investimenti nel settore edilizio, migliorare l’efficienza energetica e supportare i contribuenti nelle spese per la prima casa e per l’istruzione. Le principali novità riguardano il Bonus Casa, il Sismabonus, l’Ecobonus, il Bonus Elettrodomestici, le detrazioni per spese scolastiche e le modifiche all’agevolazione prima casa.
Scopriamo nel dettaglio le nuove misure previste e come accedere ai benefici fiscali.
Bonus casa 2025: nuove aliquote per il recupero edilizio
Dal 1° gennaio 2025, le detrazioni IRPEF per gli interventi di recupero edilizio subiranno una rimodulazione:
- 50% di detrazione per spese sostenute nel 2025, fino a un massimo di 96.000 euro per unità immobiliare.
- 36% di detrazione per spese sostenute nel 2026 e 2027, con il medesimo limite di spesa.
Per gli interventi eseguiti su immobili diversi dall’abitazione principale, l’aliquota sarà del:
- 36% nel 2025
- 30% nel 2026 e 2027
Queste modifiche hanno l’obiettivo di rendere graduale la riduzione del beneficio fiscale nel tempo.
Ecobonus e Sismabonus: quali cambiamenti dal 2025?
Le aliquote di detrazione per interventi di riqualificazione energetica (Ecobonus) e per la riduzione del rischio sismico (Sismabonus) vengono allineate a quelle previste per il Bonus Casa 2025:
- 50% per le abitazioni principali sulle spese sostenute nel 2025, ridotte al 36% nel 2026 e 2027.
- 36% per immobili diversi dall’abitazione principale nel 2025, con una riduzione al 30% negli anni successivi.
Dal 2025, le spese per la sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con caldaie a combustibili fossili non saranno più detraibili. Questa misura si allinea alla direttiva europea sulle Case Green, che punta a eliminare progressivamente le caldaie a gas.
Bonus elettrodomestici: incentivi per acquisti green
Nel 2025 sarà attivo un bonus per l’acquisto di elettrodomestici ad alta efficienza energetica, valido solo per prodotti di classe energetica B o superiore, fabbricati nell’Unione Europea e acquistati con contestuale smaltimento del vecchio elettrodomestico.
Misura del contributo
- 30% del costo dell’elettrodomestico, fino a un massimo di 100 euro per unità.
- 200 euro per famiglie con ISEE inferiore a 25.000 euro annui.
Le modalità di accesso al contributo saranno definite con un successivo decreto ministeriale.
Detrazioni Irpef per spese scolastiche: aumento del limite di spesa
Dal 1° gennaio 2025, il limite massimo di spesa detraibile per la frequenza scolastica aumenta da 800 a 1.000 euro per alunno, con una detrazione IRPEF del 19%.
La detrazione si applica alle spese per:
- Scuole dell’infanzia
- Scuole primarie e secondarie di primo grado
- Scuole secondarie di secondo grado
Questa misura punta a sostenere le famiglie con figli in età scolare.
Agevolazione prima casa: nuovi termini per la rivendita
La Legge di Bilancio 2025 modifica il termine entro cui vendere la vecchia abitazione senza perdere i benefici fiscali sull’acquisto della prima casa.
Dal 1° gennaio 2025, il termine passa da 1 a 2 anni, permettendo ai contribuenti di disporre di più tempo per vendere l’immobile precedentemente acquistato con agevolazione prima casa, senza incorrere in sanzioni o nella perdita dei benefici.
Le condizioni per accedere all’agevolazione prima casa
- Imposta di registro del 2% (minimo 1.000 euro) e imposte ipotecaria e catastale fisse.
- Aliquota IVA del 4% per immobili soggetti a IVA, con imposte ipotecaria e catastale pari a 200 euro ciascuna.
In caso di mancata alienazione dell’immobile nei due anni, il contribuente decadrà dall’agevolazione e dovrà corrispondere l’imposta integrale con sanzioni.
Indicazione del cin nelle dichiarazioni fiscali
Dal 2025, le unità immobiliari destinate a locazioni brevi o turistiche dovranno indicare il Codice Identificativo Nazionale (CIN) nelle dichiarazioni fiscali e nella Certificazione Unica.
Chi è obbligato a inserire il CIN?
- Proprietari di case vacanze e affitti brevi.
- Strutture alberghiere ed extralberghiere.
- Intermediari e piattaforme di prenotazione online.
L’obbligo di indicazione del CIN mira a garantire maggiore trasparenza fiscale nel settore delle locazioni turistiche.
Conclusioni
La Legge di Bilancio inserisce nuove agevolazioni fiscali per il 2025, modifiche ai bonus edilizi e incentivi per le famiglie. La proroga del Bonus Casa, Ecobonus e Sismabonus, insieme all’agevolazione per la prima casa, offre importanti opportunità per i contribuenti.
Per comprendere al meglio le nuove disposizioni e ottimizzare la gestione fiscale, Studio Protto è a disposizione per consulenze personalizzate sulle agevolazioni 2025.
